2026년부터 50세 이상이며 소득이 높은 401(k) 참가자는 고용주의 401(k) 계획에 추가 기여금을 지급할 수 있는 방법과 여부에 대한 새로운 규정에 직면하게 됩니다.
2026년부터 2025년 소득이 $150,000 이상인 계획 참가자는 계획의 Roth 옵션에 대한 401(k), 457 또는 403(b) 계획에 대한 모든 보충 기여금을 지불해야 합니다. 2025년에는 60~63세 참가자에게 “슈퍼” 캐치업 기부를 허용하는 새로운 규칙도 발효되었습니다. 이 규칙은 새로운 Roth 요구 사항을 대체하지 않습니다.
2026년 401(k) 기여 한도는 $24,500이며, 50~59세 및 63세 이상에 대한 추가 한도는 $8,000입니다. 플랜에서 허용하는 경우 60~63세 참가자의 “슈퍼” 복구 한도는 $11,250입니다.
Roth 따라잡기 기여
2026년부터 2025년 소득이 $150,000 이상인 사람들은 고용주의 401(k) 또는 유사한 퇴직 계획의 Roth 계좌에 추가 적립금을 기부하는 것으로 제한됩니다. 고용주 후원 계획의 높은 비율은 Roth 옵션을 제공합니다. 고용주가 이런 경우라면, 고용주와 함께 설정을 확인하기만 하면 됩니다.
고용주는 계획에 Roth 옵션을 제공할 필요가 없습니다. 고용주의 계획이 이와 같은 경우, 전년도 소득이 한도를 초과하면 보충 기여금을 납부할 수 없습니다.
Roth 옵션을 제공하지 않는 계획을 갖고 있는 이 규칙의 영향을 받는 사람들은 자신의 계획에 따라잡기 기여를 할 수 없습니다.
‘슈퍼’ 따라잡기 기여
2025년부터 401(k) 및 기타 고용주 후원 퇴직 계획에 대한 보충 기여금 규칙이 변경되어 60세~63세의 계획 참여자를 위한 “슈퍼” 보충 기여금을 추가했습니다. 2025년 한도는 $11,250였으며 2026년에도 그대로 유지됩니다.
이러한 더 높은 보충 기여금은 전통적인 401(k) 또는 401(k)의 Roth 옵션 또는 기타 유형의 고용주 후원 퇴직 계획에 적용될 수 있습니다. 캐치업 기여가 Roth 기여로 제한된 사람들은 계획이 Roth 옵션을 제공하는 한 이러한 더 높은 캐치업 한도를 계속 활용할 수 있습니다.
2026년에는 새로운 401(k) 계획 업데이트 규칙이 적용될 것입니다.
셔터스톡
이러한 변화의 의미
이러한 규칙 변경은 영향을 받는 계획 참가자에게 많은 영향을 미칠 수 있습니다. Roth 계정에 캐치업 기여를 해야 하는 사람들에게는 몇 가지 계획이 필요합니다. 은퇴 계획에서 기존 옵션과 Roth 옵션에 이미 기여하고 있다면 일치하지 않는 기여금에 대해 기존 옵션과 Roth 옵션에 적용되는 금액을 조정하는 것만으로도 충분할 수 있습니다.
기존 방식으로만 기여를 하신 분들의 경우, 보충 기여를 하는 정도까지 세전 기여 손실을 보상하기 위해 세금 계획을 조정하셔야 합니다. 영향을 받고 계획이 Roth 옵션을 제공하지 않는 사람들의 경우 투자를 늘릴 수 있는 다른 방법을 찾아야 합니다.
한 가지 옵션은 Roth IRA에 기부하는 것입니다. 기여할 수 있는 금액은 소득과 납세자 유형에 따라 달라집니다. 또 다른 옵션에는 전통적인 IRA에 기부하는 것이 포함될 수 있습니다. 귀하의 소득에 따라 이러한 기부금은 기껏해야 일부만 세전이고 나머지는 세후입니다.
다른 옵션에는 과세 대상 투자 계좌에 대한 기여금 증가와 귀하의 배우자(기혼인 경우)가 귀하의 은퇴 계획에 대한 기여금을 최대화하도록 보장하는 것이 포함될 수 있습니다.
“슈퍼” 캐치업 기여금의 경우 자격을 갖춘 사람들은 이 추가 퇴직 저축 기회를 최대한 활용해야 합니다. Roth 따라잡기 규칙의 영향을 받지 않는 사람들의 경우 이러한 추가 기여는 귀하의 계획에 있는 Roth 또는 기존 옵션 중 하나 또는 둘 다에 적합하다고 판단될 수 있습니다. Roth 규칙의 영향을 받는 사람들의 경우 모든 후속 기여는 계획의 Roth 옵션에 이루어져야 합니다.
이러한 변경 사항 중 하나 또는 둘 모두에 의해 영향을 받는 사람은 재정 고문과 상담하여 진행하는 가장 좋은 방법을 논의하는 것이 좋습니다.
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