주의회가 있는 워싱턴 주 의회 건물. (사진 출처: GeekWire/Brent Roraback)
워싱턴 주 의원들은 지난 주 기업가와 고소득자들에게 세금 친화적인 목적지였던 워싱턴 주의 역사적인 변화인 “백만장자 세금”으로 알려진 것을 승인했습니다.
GeekWire는 세금이 워싱턴 기술 생태계의 다양한 사람들에게 어떤 영향을 미칠 수 있는지 자세히 알아보기 위해 법률 전문가 및 자산 자문가와 대화했습니다. 이것이 우리가 배운 것입니다.
(편집자 주: 이 기사는 일반적인 정보를 제공하기 위한 것이며 법률 또는 조세 지침으로 간주되어서는 안 됩니다. 독자는 각자의 상황에 대해 법률 및 조세 전문가와 상담해야 합니다.)
세금은 무엇을 하는가?
SB 6346은 1백만 달러를 초과하는 워싱턴 과세 소득에 대해 9.9%의 세금을 부과합니다. 거의 확실한 법적 싸움에서 살아남으면 2028년 1월 1일부터 발효됩니다. 워싱턴은 광범위한 개인 소득세가 없는 몇 안 되는 주 중 하나이며 대신 판매세, 재산세, 사업세에 의존하고 있습니다.
얼마나 많은 사람들에게 영향을 미치나요?
이 세금은 워싱턴 주 전체 가구의 1% 미만인 20,000~30,000 가구에 영향을 미칠 것으로 추정됩니다. 이는 2022년부터 발효된 워싱턴의 자본 이득세에 추가되는 사항입니다.
그것 때문에 사람들이 벌써 떠나고 있는 걸까요?
신탁 및 부동산 계획에 대해 고객에게 조언을 제공하는 Everbridge Law Group의 스티븐 쉰들러 대표는 “워싱턴 주민들이 세금을 주된 동기로 삼고 탈퇴하고 있다는 점에는 의심의 여지가 없습니다.”라고 말했습니다. 그는 “이것이 일반적으로 경제 레이더에 기록될 규모인지 알기 어렵다”고 덧붙였다.
시애틀 스타트업 Moment의 전 CEO인 Marc Barros는 지난 주 회사를 와이오밍으로 이전할 것이라고 말했습니다.
그러나 시애틀 지역 회사들과 긴밀히 협력하고 있는 Foundry Law Group의 최고 법률 책임자인 Madhu Singh은 스타트업 활동이 둔화되는 것을 본 적이 없다고 말했습니다. 그는 “매일 나는 새로운 창업자들과 이야기를 나누고, 새로운 회사를 시작하고, 뭔가를 만들어가고 있다”고 말했다.
Singh은 창업자와 직원이 급여를 자본과 비교하고 수익이 인식되는 시점에 대해 더 신중하게 생각하기 때문에 세금이 보상 협상에서 더 큰 요소가 될 수 있다고 말했습니다.
이것이 RSU 기술 근로자에게 어떤 영향을 미치나요?
대규모 보상 패키지(기본 급여 + 제한된 재고 단위(RSU))를 보유한 Amazon 또는 Microsoft 직원은 강력한 가득 연도에 가계 소득 기준액 100만 달러를 초과할 수 있습니다. RSU가 확정되면 해당 소득은 W-2 양식에 표시되고 보조금 연도의 연방 조정 총소득으로 직접 유입되어 새로운 세금이 적용됩니다.
RSU 대신 옵션이 있는 일부 직원의 경우 2028년 시작일이 소득 인식 시기에 대한 결정을 내릴 수 있는 여지가 더 많아질 수 있다고 Baird의 고급 계획 이사인 Tim Steffen은 말했습니다.
100만 달러의 표준 공제액은 2030년 세금 납부일부터 인플레이션에 따라 조정됩니다.
둘 다 기술 분야에서 일하는 부부는 어떻습니까?
100만 달러 한도는 결혼한 부부와 등록된 동거 파트너의 가구 수준에서 효과적으로 적용됩니다. 각각 $600,000(개별 기준액 미만)를 버는 두 사람의 합산 가계 소득은 $120만입니다. 이는 과세 범위에 $200,000를 추가하고 다른 조정이나 공제를 가정하지 않을 경우 약 $20,000의 주정부 청구서를 생성하게 됩니다.
해당 법안에 반대하고 관련 법안에 반대 증언한 시애틀 스타트업 변호사 조 월린(Joe Wallin)은 “워싱턴에 있는 맞벌이 부부, 기술 임원, 사업가들에게 실질적인 문제”라고 말했다.
스타트업 창업자가 큰 성공을 거두면 어떻게 될까요?
창업자는 적당한 급여로 수년을 보낸 후 회사를 팔아 막대한 수익을 얻습니다. 그들(그리고 잠재적으로 그들의 동료들)은 새로운 백만장자 세금을 납부해야 합니까?
한 가지 중요한 변수가 있습니다. 귀하의 주식이 연방세법 1202조에 따라 적격 중소기업 주식 또는 QSBS에 해당하는지 여부입니다.
QSBS는 젊은 기업을 시작하고 자금을 조달하는 데 따른 위험을 보상하기 위해 고안된 오랜 연방 인센티브입니다. 창업자, 초기 직원 및 투자자는 최소 5년 동안 주식을 보유하고 회사가 주식 발행 당시 연방 자산 한도를 충족하는 등 엄격한 요건을 충족하는 경우 연방 자본 이득세에서 적격 이익을 최대 100%까지 제외할 수 있습니다. 제외는 일반적으로 2025년 7월 4일 이후에 발행된 주식에 대해 1,500만 달러 또는 납세자의 조정된 주식 기준의 10배 중 더 큰 금액으로 제한됩니다.
SB 6346은 연방 조정 총소득(연방 수준에서 제외된 이익은 주 과세 기준에 포함되지 않음)에서 계산을 시작하므로 QSBS 제외 자격을 갖춘 창업자는 해당 이익에 대해 워싱턴의 새로운 세금을 납부할 의무가 없습니다.
Wallin은 자신의 블로그에서 새로운 세금에 대해 “설립자의 주식 판매에 대한 결론: QSBS를 판매하고 그 이익이 1202조에 따라 제외된다면 그 이익은 워싱턴 백만장자 세금의 대상이 되어서는 안 됩니다”라고 썼습니다.
QSBS 보호가 사라질 수 있습니까?
주 차원에서 QSBS 보호를 제거하는 워싱턴에서 제안된 법안인 SB 6229는 이번 회의를 진행하지 못했습니다.
쉰들러는 “아마도 백만장자 세금 이전에 기업 창업자와 소유자의 이동을 가속화했을 잠재적으로 거대하고 결과적인 정책 변화였을 것”이라고 말했다.
QSBS와 관련된 유사한 법안이 지난달 오레곤주에서 통과되면서 기술 리더들과 투자자들로부터 비판을 받았습니다.
엔젤 투자자와 벤처 캐피탈리스트는 어떻습니까?
투자자들에게 QSBS 문제는 똑같이 중요합니다. 최소 5년 동안 보유하고 1202조의 요구 사항을 충족하는 적격 C 기업에 대한 투자는 워싱턴의 과세 표준을 벗어나는 이익을 창출해야 합니다. 그러나 이러한 요구 사항을 충족하지 못하는 LLC, 파트너십 또는 C 기업에 대한 투자는 다른 이야기입니다.
Wallin은 “이로 인해 워싱턴에 본사를 둔 엔젤 투자자들에게 QSBS 등급 분석이 더욱 중요해졌습니다.”라고 말했습니다.
세금은 통과 사업주에게 어떤 영향을 미치나요?
새로운 세금은 기술적으로는 개인 소득세이지만 LLC, S 기업, 파트너십 및 개인 사업자 소유자의 경우 사업 소득이 개인 세금 신고서로 직접 유입됩니다. 워싱턴의 기타 과세 소득과 결합하여 사업 소득의 몫이 기준액을 초과하는 경우 지불해야 할 수도 있습니다.
금액은 구조와 소유권에 따라 다릅니다. Steffen은 다음과 같은 예를 제시했습니다. 연간 수익 1,000만 달러를 창출하는 회사의 동등한 파트너 3명은 각각 기준치를 훨씬 초과하는 약 330만 달러의 수익을 보고할 것입니다. 같은 사업체에 속한 20명의 동등한 파트너는 각각 $500,000를 보고할 것이며 훨씬 적은 금액입니다.
한 가지 문제: 사업체가 현금을 보유하고 분배하지 않더라도 소득은 여전히 소유자에게 과세됩니다. Steffen은 “이를 종종 유령 소득이라고 부릅니다.”라고 말했습니다. “세금을 내야 하는 게 소득인데 실제로 현금이 보이지 않는 거죠.”
SB 6346은 또한 법인에 대한 통과 세금 선택을 만들어 일부 워싱턴 기업에 개인 소유자를 통하지 않고 법인 수준에서 세금을 납부할 수 있는 새로운 방법을 제공합니다. 어떤 경우에는 사업주가 연방 차원에서 납부한 주세를 공제할 수 있지만 혜택은 각 소유자의 세금 상황에 따라 달라질 수 있습니다.
세금에는 중소기업에 대한 면제가 포함되어 있습니까?
이 법안은 연간 B&O 세금 신고서 제출 기준액을 $125,000에서 $250,000로 인상합니다. 또한, 중소기업을 위한 B&O 공제(업종에 따라 금액 다름)를 늘려 일부 중소기업의 세금 부담을 완화합니다.
두 가지 세금이 모두 적용되는 사업주를 위해 이 법안은 새로운 소득세에 대해 특정 B&O 및 유틸리티세에 대한 세액공제도 제공합니다.
QSBS 외부에서 큰 규모의 출구를 보유한 창업자는 어떻습니까?
QSBS 외부에서 큰 규모의 출구를 확보한 창업자의 경우 상황은 더욱 복잡합니다. 워싱턴 주는 표준 공제 한도(현재 278,000달러)를 초과하는 소득에 대해 7%의 자본 이득세를 부과하고, 100만 달러를 초과하는 이익에 대해서는 9.9%를 부과합니다. SB 6346에는 동일한 소득에 대한 직접적인 이중 과세를 피하기 위한 세액공제가 포함되어 있습니다.
법적 문제는 어떻습니까?
워싱턴 법원은 오랫동안 주 헌법에 따라 소득을 재산으로 취급해 왔습니다. 이는 광범위한 소득세가 엄격한 통일 요건에 직면할 수 있다는 것을 의미하며, 이는 SB 6346이 법적 문제에 직면할 것으로 예상되는 이유 중 하나입니다. 2022년부터 시행된 양도소득세는 주 대법원이 소득세가 아닌 소비세라고 판결한 후에도 자체 법정 다툼에서 살아남았습니다. SB 6346은 명시적으로 소득세로 구성되어 있어 도전에 더 취약할 수 있습니다.
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