많은 자영업자와 중소기업 소유자는 단독 또는 단일 참여자 401(k) 계획을 개설하도록 요청받습니다. 자영업자들이 사용할 수 있는 가장 강력한 퇴직 저축 도구 중 하나가 될 수 있는 이유를 듣지 않는 한.
짧은 대답은 기부 한도입니다. 개인 401(k)을 통해 자격을 갖춘 사업주들은 IRA보다 훨씬 더 많은 돈을 절약할 수 있으며, 많은 경우 전통적인 직장 401(k)보다 더 많은 돈을 절약할 수 있습니다.
IRS는 단일 참가자 401(k)를 배우자 외에 직원이 없는 사업주에게 적용되는 플랜으로 정의합니다. 이러한 플랜을 개인 401(k), 개인 K 또는 uni-K라고 부르기도 합니다.
개인 401(k)은 자영업자와 중소기업 소유자가 간과하는 경우가 많습니다. 2026년 기여 한도가 적용되는 방식과 일부 고소득자가 새로운 따라잡기 규칙을 피할 수 있는 이유는 다음과 같습니다.
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개인 401(k) 계획의 매력은 무엇입니까?
개인 401(k)을 특히 매력적으로 만드는 것은 기여 방식입니다. 사업주는 직원과 고용주라는 두 가지 역할을 효과적으로 수행하며 두 역할 모두에 기여할 수 있습니다.
직원으로서 소유자는 연간 연기 한도를 통해 자영업자의 급여 또는 근로 소득의 최대 100%까지 선택적으로 연기할 수 있습니다. 2026년에는 그 한도가 24,500달러로 늘어납니다. Fidelity Investments에 따르면 직원과 고용주의 기여금 합산 한도는 추가 기여금 전 $72,000로 증가합니다.
고용주로서 소유자는 계획에 정의된 대로 보상의 최대 25%를 비선택적으로 기여할 수 있습니다. 아래 설명된 것처럼 자영업 근로자의 경우 계산 방식이 약간 다릅니다.
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이러한 한도를 합하면 고소득 자영업자는 2026년에 최대 $72,000까지 보호할 수 있습니다. 추가 기여금 대상자의 경우 총액은 $83,250에 달할 수 있습니다.
다른 고용주를 통해 401(k) 계획에도 참여하는 사업주에게는 중요한 주의 사항이 있습니다. 선택적 연기 한도는 플랜당이 아닌 개인별로 적용됩니다. 해당 연도 동안 401(k)에 대한 연기는 동일한 연간 한도에 포함됩니다.
자영업자의 경우 기여금 계산이 더 복잡합니다. IRS는 귀하가 직접 납부할 수 있는 최대 선택 연기 및 고용주 기여금을 결정하기 위해 특별한 계산을 요구합니다.
이 경우 보상은 근로 소득으로 정의됩니다. 이는 자영업 세금의 절반과 귀하를 대신하여 납부한 기부금을 공제한 후 자영업에서 발생하는 순수입을 의미합니다.
이러한 복잡성은 많은 단독 근로자가 이러한 계획에 적절한 자금을 조달하지 않거나 아예 피하는 이유 중 하나라고 조언자들은 말합니다. 숫자를 계산하거나 도움을 받으려는 사람들에게는 보상이 상당할 수 있습니다.
실용적인 측면에서 이는 개별 기업가가 이해해야 하는 핵심 규칙입니다.
거리
2026년 직원 연기 한도(401(k)만 해당)
직원으로 활동할 때 사업주는 IRS 연간 한도까지 선택적 연기를 할 수 있습니다. 2026년에는 인플레이션에 따라 이러한 한도가 증가합니다.
직원 급여 연기 기본 한도: 2026년 $24,500. 이 한도는 플랜당이 아닌 1인당 적용되며 해당 연도 동안 참여하는 모든 401(k) 또는 403(b) 플랜을 포함합니다. 선택의 유연성: 연기는 세전 기준, Roth 기부금 또는 이 둘의 조합으로 이루어질 수 있습니다. 총 개인 401(k) 기여 한도(직원 + 고용주)
개인 401(k)의 진정한 힘은 통합 기여 한도에 있습니다. 사업주가 직원이자 고용주 역할을 하기 때문에 절약할 수 있는 총 금액은 대부분의 직장 계획보다 훨씬 큽니다.
합산 한도: 2026년의 경우 1인당 총 기부 한도는 보충 기부 전 $72,000입니다. 고용주 기여금 계산: 직원 연기 한도는 $24,500로 제한되지만, 고용주 이익 공유 기여금은 일반적으로 급여의 25% 또는 개인 사업자의 경우 순 자영업 소득의 약 20%로 제한됩니다. 소득 수준에 관계없이 합산 총액은 최대 한도인 $72,000를 초과할 수 없습니다. SECURE 2.0에서 향상된 복구 기회
은퇴가 다가오는 사람들을 위해 2026년에는 SECURE Act 2.0에 의해 만들어진 계층형 따라잡기 구조가 포함됩니다.
표준 보충(50-59세 및 64세 이상): 2026년 보충 기여금은 $8,000입니다. 이로 인해 최대 직원 연기 한도는 $32,500로 인상되고 전체 개인 401(k) 한도는 $80,000로 인상됩니다. “슈퍼” 업그레이드(60-63세): 이 연령대의 사람들은 $11,250의 향상된 업그레이드 기여금을 낼 수 있습니다. 직원에 대한 최대 연기: $35,750. 최대 총 솔로 401(k): $83,250, 소득이 이를 뒷받침한다고 가정합니다. $150,000 Roth 복구 규칙에 대한 참고 사항
SECURE 2.0에서는 전년도 W-2 임금이 $150,000 이상인 고소득자가 Roth 양식으로 보충 기여금을 납부해야 합니다. 실제로 이 규칙은 대부분의 독립적인 401(k) 소유자에게는 적용되지 않습니다. 왜냐하면 이들은 전통적인 의미에서 FICA에 따른 급여를 받지 않기 때문입니다.
이러한 면제는 개인 401(k) 계획이 고소득 자영업 근로자에게 특히 매력적인 이유 중 하나입니다.
그럼에도 불구하고 개인 플랜은 IRA보다 더 복잡하고 고용주가 후원하는 401(k)보다 더 복잡한 경우가 많습니다. 이러한 복잡성은 계정 소유자가 자격 및 설정, 기부 한도, Roth 대 세전 전략, $150,000 환수 규칙, 대출, 롤오버, 백도어 Roth 대규모 전환, 지속적인 보고 및 규정 준수에 대해 자주 질문하는 이유를 설명합니다.
가장 일반적인 개인 401(k) 질문에 대한 답변
규칙이 확립되면 많은 개인사업자의 다음 과제는 이를 실제 생활에 적용하는 것입니다. 개인 401(k) 계획의 매력은 분명합니다. 복잡성도 마찬가지입니다. 이는 자격, Roth 규칙, 보고 및 규정 준수에 대한 질문이 계획이 구현된 후에만 발생하는 이유를 설명하는 데 도움이 됩니다.
Ed Slott & Co.의 은퇴 교육 이사인 Sarah Brenner는 다음은 그녀의 회사가 고문으로부터 듣는 가장 일반적인 401(k) 질문 중 하나라고 말했습니다.
개인 401(k) 계획은 401(k) 계획과 별개의 유형입니까?
아니요. 단일 가입자 401(k)는 다른 유형의 플랜이 아닙니다. 이는 단순히 직원이 없는 사업체의 소유자, 소유자 및 그 배우자에게 적용되는 401(k)입니다. 다른 401(k) 계획에 적용되는 동일한 기본 규칙 및 요구 사항이 여기에도 적용됩니다.
개별 401(k) 계획이 독특한 이유는 무엇입니까?
정의적인 특징은 사업주가 직원과 고용주라는 두 가지 역할을 한다는 것입니다. 이를 통해 직원으로서의 선택적 연기와 고용주로서의 이익 공유 기여라는 두 가지 역할 모두에 기여할 수 있습니다. 각 기여 유형에는 고유한 한도가 있으며, 둘 다 전체 연간 한도가 적용됩니다.
필수 Roth 따라잡기 규칙은 개인 401(k)에 어떻게 적용됩니까?
2026년부터 보충 기여를 원하는 특정 노년층, 고임금 직원은 Roth 양식으로 기여해야 합니다. 이 규칙은 전년도 W-2 임금이 $150,000 이상인 사람에게 적용됩니다. 그러나 FICA에 따른 임금을 받지 못하는 자영업 401(k) 소유자에게는 일반적으로 적용되지 않습니다.
개인 401(k) 후원자는 양식 5500을 제출해야 합니까?
개인 401(k) 플랜 스폰서는 작성된 양식 5500을 제출하지 않습니다. 그러나 플랜 자산이 플랜 연도 말 또는 플랜 종료 연도에 $250,000를 초과하면 자산이 해당 한도 미만이더라도 양식 5500-EZ를 제출해야 합니다.
무차별 테스트가 적용되나요?
아니요. 비소유 직원이 없기 때문에 비차별 테스트가 필요하지 않습니다.
