신용카드 보상은 미국 금융 생활의 거의 보편적인 부분이 되었습니다. 식료품에 대한 캐시백부터 항공편에 사용된 포인트에 이르기까지 많은 카드 소지자는 자신이 얻은 보상이 단순히 공짜라는 가정하에 운영됩니다. 그러나 세무사 Jasmine DiLucci에 따르면 이러한 가정은 IRS가 실제로 신용카드 보상을 어떻게 처리하는지에 대한 오해에 근거한 것입니다.
이러한 오해는 특히 공제 비용으로 신용 카드를 사용하는 사업주와 부동산 투자자에게 예상치 못한 세금 노출을 초래할 수 있습니다. 세무 변호사이자 공인회계사이며 감사, 항소 및 세무 법원에서 고객을 대리하는 등록 대리인인 DiLucci는 보상을 관리하는 내국세입법의 특정 조항과 납세자가 흔히 잘못하는 부분을 설명하는 최근 비디오에서 이 문제에 대해 논의했습니다.
DiLucci는 “신용카드 보상을 받고 자동으로 세금이 면제된다고 가정한다면 세법보다는 인터넷 명세서에 의존하는 것입니다”라고 말했습니다. “바로 여기서 사람들이 문제에 빠지게 됩니다.”
문제는 IRS가 규정 준수 이유로 추구하지 않기로 결정한 상용고객 마일리지나 프로모션 포인트가 아닙니다. 문제는 현금 환불이 별도의 세금 규정에 따라 처리되는 방식에 있다고 DiLucci는 설명합니다. 이러한 처리는 공제 가능한 비즈니스 구매에 대한 보상을 받을 때 계산을 조용히 바꿉니다.
IRS가 신용카드 보상에 대해 실제로 말하는 것
내국세입법에는 신용카드 보상금을 과세에서 명시적으로 제외하는 조항이 없습니다. 이것이 바로 DiLucci가 강조하는 결론이며, 이는 많은 카드 소지자가 가정하는 것과 반대됩니다.
대신, 보상은 IRC 섹션 61의 광범위한 기본 규칙에 따라 관리됩니다. 이 규칙은 총 소득을 “어떤 출처에서든 모든 소득”으로 정의합니다.
대법원은 1955년의 획기적인 사건인 Commissioner v. Glenshaw Glass 사건에서 소득에는 납세자가 완전히 통제할 수 있는 명확하게 실현된 이익이 포함된다고 판결하면서 이러한 정의를 강화했습니다. DiLucci는 이 기준에 따라 신용카드 보상은 카드 소지자의 부를 늘리고 카드 소지자가 통제하며 자유롭게 사용할 수 있기 때문에 기본적으로 과세 대상이 될 것이라고 지적합니다.
대부분의 보상이 실제로 과세되지 않는 이유는 세금 코드 자체 때문이 아니라 IRS의 별도 정책 결정 때문입니다. 2002년에 해당 기관은 행정 및 가치 평가의 어려움을 이유로 상용 고객 마일리지 및 판촉 포인트에 대한 과세를 추구하지 않겠다는 공고 2002-18을 발표했습니다.
개인 재정 및 세금에 대한 추가 정보:
4% 규칙을 따르는 퇴직자는 수천 달러를 남겨두고 있습니다. Fidelity는 $500 보험으로 귀하의 전체 순자산을 보호할 수 있다고 말합니다. Fidelity의 4가지 Roth 전략으로 가족의 세금을 절약할 수 있습니다.
그러나 그 발표는 영구적인 보호막이 아닙니다. DiLucci는 이것이 법적 배제가 아닌 규정 준수 결정이며 IRS는 향후 입장을 변경할 권리를 명시적으로 보유함을 강조합니다.
셔터스톡
캐시백은 비즈니스 소유자의 계산을 바꿉니다.
캐시백 보상은 완전히 다른 세금 규정에 속합니다. DiLucci에 따르면 납세자가 분석을 잘못할 수 있는 부분이 바로 이 부분입니다. 현금 환불은 소득으로 처리되기보다는 수익 판결 76-96에 따라 IRC 섹션 1012의 기본 규칙에 따라 관리됩니다. 원래 제조업체 리베이트에 초점을 맞춘 이 판결은 현금 리베이트를 과세 소득이 아닌 구매 가격의 감소로 분류합니다.
DiLucci는 개인 구매의 경우 이러한 구분이 실질적인 영향을 미치지 않는다고 설명합니다. 개인 비용은 공제 대상이 아니므로 구매 가격이 낮아도 세금 계산서가 변경되지 않습니다. 구매가 공제 가능한 사업 비용인 경우 수학은 극적으로 변합니다.
사업주가 공제 항목에 $10,000를 지출하고 $1,000의 캐시백을 받는 경우 기본 조정으로 인해 공제 금액이 $9,000로 줄어듭니다. 공제가 적다는 것은 과세 소득이 높다는 것을 의미하며, 현금 환급금은 뒷문을 통해 효과적으로 과세됩니다.
현재 두 가지 범주가 어떻게 처리되는지 고려하여 DiLucci는 카드 소지자를 위한 고려 사항을 제시합니다. 제시된 바와 같이 IRS 공고 2002-18에 포함된 포인트와 마일리지를 적립할 수 있는 카드를 사용하여 비즈니스 구매를 할 수 있습니다. 캐쉬백은 기본 조정이 아무런 영향을 미치지 않는 비공제 개인 구매에 대해 예약될 수 있습니다.
DiLucci는 포인트 및 마일리지 보호가 IRS 집행 결정이지 영구적인 법적 규칙이 아니라는 점에 주의를 기울였습니다. 즉, 기관이 입장을 검토하면 현재 프레임워크가 변경될 수 있음을 의미합니다.
신용 카드 보상 및 세금 보상에 대한 주요 사항 IRC 섹션 61에 따라 기본적으로 과세 대상이 됩니다. 내국세입법은 총소득을 “모든 출처에서 발생한 모든 소득”으로 취급하며 신용 카드 보상을 명시적으로 제외하는 법령은 없습니다. 상용고객 마일리지 및 포인트는 법이 아닌 IRS 정책에 의해 보호됩니다. 2002-18 발표에서는 관리상의 어려움을 이유로 기관이 판촉 마일 및 포인트에 대해 세금 집행을 추진하지 않을 것이라고 명시하고 있지만 IRS는 입장을 검토할 권리를 보유합니다. 현금 환불은 구매 가격의 차감으로 분류됩니다. 소득 규정 76-96 및 IRC 섹션 1012에 따라 현금 환불은 소득으로 처리되지 않고 원래 구매 기준에 대한 조정으로 처리됩니다. 비즈니스 구매로 인해 숨겨진 세금 노출이 발생할 수 있습니다. 공제 가능한 비즈니스 비용에 대해 캐시백이 적립되면 기준 조정으로 허용 가능한 공제가 줄어들어 더 적은 금액의 상각을 통해 보상에 효과적으로 과세됩니다. 사업주와 부동산 투자자에게는 이 구별이 가장 중요합니다. 카드를 통해 공제 비용을 많이 지출하는 카드 소지자는 가장 큰 영향을 받는 반면, 개인 구매는 사실상 영향을 받지 않습니다.
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